Nelle verifiche fiscali finalizzate a provare, per presunzioni, la condotta evasiva, l’azione di controllo può anche indirizzarsi sui conti bancari intestati al coniuge o al familiare del contribuente

Con ordinanza n. 29719 del 26 ottobre 2023, la sezione tributaria della Corte di Cassazione ha ribadito il principio (tra molte, si veda Cass. civ., sez. V, 15 gennaio 2020, n. 549) secondo cui nelle verifiche fiscali finalizzate a provare, per presunzioni, la condotta evasiva, l’azione di controllo può anche indirizzarsi sui conti bancari intestati al coniuge o al familiare del contribuente, potendo desumersi la riferibilità a quest'ultimo da elementi sintomatici, quali: il rapporto di stretta familiarità, l'ingiustificata capacità reddituale dei prossimi congiunti nel periodo di imposta considerato, l'infedeltà delle dichiarazioni e l'esercizio di attività da parte del contribuente compatibile con la produzione della maggiore redditività riferita a dette persone.

Ancora, si è precisato sul punto che (Cass. civ., sez. V, 28 febbraio 2017, n. 5135) l'utilizzazione dei dati acquisiti presso le aziende di credito quali prove presuntive di maggiori ricavi o...